С 1 января 2026 года в Беларуси планируется масштабное обновление правил налогообложения доходов физических лиц. Проект Закона «Об изменении законов», опубликованный на портале pravo.by, предусматривает серьёзные поправки в Налоговый кодекс, которые затронут практически всех: работников по найму, индивидуальных предпринимателей, получателей материальной помощи, подарков, доходов от аренды и прочих выплат.
В статье — ключевые изменения подоходного налога, которые вступят в силу в 2026 году, и рекомендации, как подготовиться к новым правилам заранее.
Рост стандартных налоговых вычетов
Одним из наиболее значимых нововведений станет увеличение стандартных налоговых вычетов, что позволит снизить налогооблагаемую базу и получать больше дохода «на руки». Повышение составит около 12–18%, в зависимости от категории плательщика.
Новые размеры вычетов:
| Категория плательщиков | 2025 год (руб.) | 2026 год (руб.) |
|---|---|---|
| Доходы до 1164/1308 руб. | 192 | 216 |
| Родители и лица с иждивенцами | 56 | 63 |
| Вдовы, одинокие родители, опекуны | 107 | 120 |
| Инвалиды I–II групп, дети-инвалиды, чернобыльцы и др. | 272 | 306 |
| Молодые специалисты | 730 | 860 |
Особо поддержат родителей детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы. Для них вводится дополнительный вычет — 120 рублей на ребёнка, даже если в семье есть другие дети до 18 лет.
Также расширяется перечень лиц, признаваемых иждивенцами, включая родителей, ухаживающих за детьми-инвалидами и получающих соответствующие пособия.
Кроме того, налоговые органы получат право запрашивать дополнительные подтверждающие документы, что снизит риск ошибочного отказа в вычетах.
Обновление перечня доходов, освобождаемых от подоходного налога
С 2026 года увеличиваются лимиты по многим видам доходов, которые не облагаются налогом.
Новые необлагаемые лимиты:
| Вид дохода | 2025 год (руб.) | 2026 год (руб.) |
|---|---|---|
| Матпомощь и подарки от основного работодателя | 3 479 | 3 910 |
| Матпомощь и подарки от иных организаций | 230 | 259 |
| Доходы от профсоюзов (матпомощь, путёвки, подарки) | 1 479 | 1 662 |
| Страховые взносы, уплаченные работодателем | 5 956 | 6 695 |
| Пожертвования инвалидам, сиротам | 23 011 | 25 864 |
Вместе с ростом лимитов появляются и менее приятные новшества.
Например, компенсации за использование личного автомобиля, оборудования или инструментов для работы больше не будут освобождаться от налога — с 2026 года они включаются в доход полностью.
Также меняются правила налогообложения выходных пособий при выходе на пенсию: освобождению от налога подлежит сумма в пределах трёх среднемесячных зарплат, а не девяти, как было ранее.
Доходы, которые не будут считаться объектом налогообложения
Налоговый кодекс расширяет перечень доходов, которые вовсе не признаются доходом для целей налогообложения.
Что добавляется в 2026 году:
- сувениры и памятные подарки стоимостью до 259 рублей от каждого источника в год;
- финансирование идеологических мероприятий и праздников любого уровня;
- расходы на участие в сельскохозяйственных работах;
- горячее питание и сухие пайки при ликвидации ЧС;
- рекламные товары, услуги и имущественные права в рамках акций (лимит 259 рублей).
Эти изменения призваны упростить документооборот и снизить спорные ситуации между налогоплательщиками и инспекциями.
Прогрессивная шкала налогообложения: новые ставки для высоких доходов
Одним из самых важных нововведений станет введение прогрессивной шкалы подоходного налога, которая будет применяться к совокупным годовым доходам физлиц.
Ставки с 2026 года:
- до 350 000 рублей — 13%;
- 350 001–600 000 рублей — 25%;
- свыше 600 000 рублей — 40%.
Повышенные ставки будут применяться только к доходам, включённым в специальный перечень, в который входят:
- компенсации за износ личного имущества (теперь облагаются налогом);
- доходы от сдачи жилья или имущества в аренду;
- вознаграждения членов наблюдательных советов;
- проценты по займам, предоставленным физическим лицом.
Не будут включаться в совокупный доход:
- обязательные компенсации по ТК;
- страховые взносы, оплаченные работодателем;
- социальная помощь при ЧС;
- доходы, не признаваемые объектом налогообложения.
Кроме того, налоговые агенты будут обязаны удерживать повышенные ставки у нерезидентов.
Новые правила по дивидендам
Для сокращения двойного налогообложения вводится механизм зачёта налога на прибыль. Если организация уже заплатила налог на прибыль с дохода, из которого затем выплачиваются дивиденды физлицу, то этот налог можно будет учитывать при расчёте подоходного.
Вывод
Изменения по подоходному налогу с 2026 года направлены на:
- поддержку семей с детьми и социально уязвимых групп;
- повышение лимитов по необлагаемым доходам;
- снижение нагрузки на работников с низкими и средними доходами;
- введение повышенных ставок для получателей высоких доходов.
Для большинства граждан реформы означают уменьшение налога благодаря растущим вычетам и лимитам, но лицам с крупными доходами и дополнительными источниками прибыли важно заранее проанализировать новые требования.