С 1 января 2026 года в Беларуси вступают в силу значимые поправки в Налоговый кодекс, отражённые в проекте Закона «Об изменении законов», опубликованном на портале pravo.by. Обновления затронут порядок применения единого налога индивидуальными предпринимателями — изменится как перечень разрешённых видов деятельности, так и ставки, а также механизм расчёта.
Разберём, какие нововведения ожидают ИП и как они повлияют на налоговую нагрузку в 2026 году.
Единый налог станет доступен только по ограниченному перечню работ и услуг
Одним из ключевых изменений станет существенное сокращение списка видов деятельности, по которым ИП смогут работать на едином налоге.
Если в 2025 году предпринимателям была доступна широкая группа услуг (кроме прямо запрещённых), то с 2026 года применять единый налог можно будет только по видам деятельности, включённым в Перечень № 457, утверждённый Совмином.
Согласно проекту Закона, под единый налог в 2026 году попадут:
- услуги по предоставлению мест краткосрочного проживания (аренда жилья, гостиницы, апартаменты);
- строительные работы — строго по установленному перечню, включая монтажные, отделочные работы, бурение и др.;
- деятельность такси — в том числе через сервисы и мобильные приложения;
- розничная торговля определёнными категориями товаров (хлебобулочные, молочные продукты, овощи, фрукты и др.).
⚠️ Важно: если ваш вид деятельности есть в Перечне № 457, но отсутствует в списке объектов единого налога — применять единый налог будет запрещено. ИП обязано перейти на общую систему налогообложения и платить подоходный налог.
Это коснётся многих сфер: IT-услуг, ремонта техники, консалтинга, творческих услуг, маркетинга и других направлений, которые раньше были доступны для единого налога.
�� Совет: заранее проверьте свой ОКЭД и подготовьтесь к возможному переходу на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.
Ставки единого налога вырастут на 6,6–6,7%
Для отдельных видов деятельности ставки фиксируются отдельно, например:
- строительные работы (Минск) — 800 рублей;
- такси (Минск) — 400 рублей.
С 2026 года меняются правила расчёта единого налога: ключевые отмены и уточнения
1. Отмена коэффициента 0,5
До 2026 года ИП, ведущие торговлю на ярмарках, выставках или в разносной форме менее 15 дней в месяц, могли платить налог с пониженным коэффициентом 0,5.
Теперь льгота полностью отменяется — налог будет начисляться в полном объёме, даже если деятельность велась всего пару дней.
2. Единые правила расчёта по месту фактической деятельности
Ранее налог по онлайн-услугам и дистанционной торговле определялся по месту регистрации ИП.
С 2026 года исключение сохранится только для такси.
Для всех остальных сфер ставка будет соответствовать населенному пункту, где фактически осуществляется деятельность.
3. Отмена правила «максимальной ставки»
Раньше предприниматель, работающий в нескольких городах, платил по самой высокой ставке среди них.
Теперь налог будет рассчитываться отдельно для каждого места бизнеса, что может снизить общую нагрузку для ИП, работающих и в столице, и в регионах.
Доплата при превышении выручки увеличивается
Если валовая выручка превысит 40-кратный размер единого налога, предприниматель обязан уплатить доплату.
В 2026 году ставка этой доплаты возрастает:
- было: 5% от превышения,
- будет: 6% от суммы превышения.
Также корректируются правила включения поступлений в выручку:
- для такси учитываются услуги диспетчерских служб;
- исключается льгота по залоговой стоимости в прокате: теперь вся сумма договора включается в выручку сразу при её получении.
Что предпринимателю стоит сделать уже сейчас
✓ Сверить вид деятельности с Перечнем № 457 и определить, сохранится ли право на единый налог.
✓ Пересчитать расходы: повышение ставок и отмена коэффициента могут существенно изменить бюджет.
✓ Оценить схему работы, особенно если деятельность ведётся в нескольких городах или дистанционно.
✓ Получить консультацию бухгалтера, чтобы рассчитать налоговую нагрузку по новым правилам и своевременно подготовиться к переходу на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.
Итог
Реформа единого налога, которая вступает в силу 1 января 2026 года, — это комплексное обновление правил налогообложения ИП в Беларуси. Изменения направлены на упорядочение режима и повышение прозрачности, но для многих предпринимателей они означают необходимость пересмотра формата работы и заблаговременной подготовки.